会計ソフトで仕訳できない時の対処法｜個人事業主向け解説

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「会計ソフトを使い始めたけど、この取引どう入力すれば…」——青色申告会の窓口で一番多かった相談がこれです。

個人事業主には「事業主貸」「事業主借」「元入金」という会社にはない特有の勘定科目があります。クレジットカードの購入日と引き落とし日のずれ、借入金の元本と利息の区別、現金残高がマイナスになった時の対処——これらは毎年同じパターンで相談に来る方が後を絶ちませんでした。

この記事では、個人事業主が会計ソフトで仕訳に詰まりやすい7つのパターンを解説します。

なぜ個人事業主の仕訳は独特なのか

会社（法人）の場合、会社と経営者は「別人」として明確に区別されます。でも個人事業主は「事業の財布」と「自分の財布」が物理的に一体になりやすい。

青色申告会の窓口でよく使っていた説明があります：

「個人事業主の帳簿は、自分という”オーナー”と事業という”箱”を別人として考えるところから始まります。事業の口座からプライベートにお金を出したら”事業が自分に貸した（事業主貸）”、自分のお金を事業に入れたら”自分が事業に貸した（事業主借）”です。」

この概念を最初に理解してもらえると、その後の仕訳の疑問が9割解決します。

事業主貸・事業主借・元入金の関係をもっと具体例で確認したい方は、個人事業主の帳簿入門｜事業主借・事業主貸・元入金をわかりやすく解説でも整理していますので、あわせてご覧ください。

【パターン1】事業のお金をプライベートに使った →「事業主貸」

事業用の口座や現金から、生活費・個人的な支出に使った場合は「事業主貸」で処理します。

事業主貸は経費ではありません。所得税・住民税・国民健康保険料・国民年金を事業口座から払っても、それは「事業主貸（個人の支出）」です。経費に計上すると過少申告になるので注意が必要です。

【パターン2】自分のお金を事業に入れた →「事業主借」

プライベートの口座や現金を、事業の運転資金として事業用口座に入れた場合は「事業主借」で処理します。

⚠️ 銀行口座の利息を「雑収入」にしているのはNG
事業用口座の利息は「事業主借」で処理するのが正しい。雑収入にすると売上扱いになり、消費税・所得税の計算が狂います。窓口でも「利息を売上に入れていた」という誤りが繰り返し出てきました。

【パターン3】クレジットカードで買った経費 →「発生主義」で処理

クレジットカードの仕訳で最も多かった誤りが「引き落とし日に経費を入力する」です。

正しくは「購入日（サービスを受けた日）」に経費を計上し、引き落とし日に決済するという流れです。

引き落とし日に「消耗品費 ／ 普通預金」と1回で入力してしまうと、年末をまたいだ場合に前年の経費が翌年に計上されてしまいます。これが発生主義の考え方です。

会計ソフトの自動連携（銀行・カード連携）は引き落とし日のデータしか取り込みません。購入日のデータは別途入力する必要があります。

【パターン4】現金残高がマイナスになった →「事業主借」で補填

現金出納帳の残高がマイナスになるのは、物理的にありえません。現金残高がマイナスになっているということは仕訳の入力ミスか、手持ちの事業用現金が不足してプライベートのお金で支払ったかのどちらかです。

後者の場合、マイナスになる前日付で「普通預金（または現金）×× ／ 事業主借 ××」として自分からの入金を記録してください。

【パターン5】借入金の返済 → 元本と利息を必ず分ける

金融機関からの融資を受けている場合、毎月の返済額の内訳に注意が必要です。

経費になるのは利息部分のみ。元本の返済は経費になりません。

毎月の返済明細書（償還表）に元本・利息の内訳が記載されています。「元本と利息を分けて入力するのが面倒」という声をよく聞きましたが、全額を支払利息や経費にすると大幅な過少申告になるため、必ず分けて処理してください。

【パターン6】源泉徴収された売上 → 源泉徴収額は事業主借で処理

法人クライアントから源泉徴収された報酬を受け取る場合、正しい売上の記録方法があります。

⚠️ よくある誤り：口座に振り込まれた89,790円を売上として計上している
売上は源泉徴収前の請求金額（10万円）です。手取り額を売上にすると売上が過少になります。また、源泉徴収された1万0,210円は確定申告で申告することで税額から差し引かれ、還付または追納の精算がされます。「事業主借」で計上しておくことで、確定申告書の源泉徴収税額欄に記入する金額が把握できます。

【パターン7】勘定科目がわからない →「雑費」に入れすぎない

「どの勘定科目に入れればいいかわからないから、とりあえず雑費に入れている」——窓口でとても多かったパターンです。

雑費は「少額で他に分類できないもの」が本来の用途です。雑費が膨らむと、税務調査で「何のための支出か」を一件ずつ説明する必要が出てきます。

対処法は2つです：

1. 実態に近い科目に入れる（例：SaaSのサブスク → 「通信費」または「システム利用料」）
2. 独自の勘定科目を追加する（会計ソフトは科目の追加・編集が可能。「撮影費」「製作費」など業種に合わせて作れる）

「当てはまる科目がない → 雑費」という使い方より、実態が見える科目に分けた方が帳簿の透明性が上がり、自分でも見直しやすくなります。

会計ソフトを使えば仕訳のパターンはすぐ覚えられる

freee・マネーフォワード・やよいはいずれも、個人事業主特有の「事業主貸・事業主借」の入力画面を用意しており、仕訳のパターンを選ぶだけで処理できるものが多いです。

最初の1か月の仕訳パターンさえ覚えてしまえば、あとは繰り返しです。無料期間を使って実際に操作してみることをおすすめします。

また、会計ソフトの操作を覚える前に簿記の基本的な考え方を押さえておくと、仕訳で迷う場面がぐっと減ります。会計ソフトの前に簿記を学ぶべき3つの理由で詳しく解説していますので、あわせて参考にしてください。

まとめ

• 事業→プライベートへのお金の移動は事業主貸
• プライベート→事業へのお金の移動は事業主借
• カードの経費は購入日に計上し、未払金を使って引き落とし日に決済
• 借入金の返済は元本（借入金）と利息（支払利息）を分けて処理
• 源泉徴収された売上は源泉前の請求金額を売上に計上。差額は事業主借
• 雑費に詰め込まず、実態に合った勘定科目か独自科目に分類する

会計ソフトで「この取引どう入れる？」と詰まった時は、この記事のパターンを参考にしてください。最初は難しく感じますが、個人事業主の仕訳パターンは実は数十種類程度。慣れれば自然と身につきます。

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